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與非網(wǎng) 10 月 12 日訊，國民技術(shù)股份有限公司（簡稱：國民技術(shù)）是中國集成電路設(shè)計(jì)行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)和國家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，具有十余年商用密碼應(yīng)用的領(lǐng)先優(yōu)勢，擁有國家級(jí)博士后科研工作站。公司專注于信息安全、SoC、無線射頻等核心技術(shù)研發(fā)，擁有集成電路前端至后端全過程設(shè)計(jì)與工程量產(chǎn)技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)信息安全、通用微處理器、人工智能、可信計(jì)算等多個(gè)技術(shù)方向上具有長期的技術(shù)積累和研發(fā)優(yōu)勢。
10 月 9 日晚，國民技術(shù)發(fā)布公告稱，公司擬將收購深圳市斯諾實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“斯諾實(shí)業(yè)”）70%股權(quán)的對價(jià)由 13.36 億元調(diào)低至 6.65 億元，并將增加業(yè)績補(bǔ)償上限、調(diào)整業(yè)績承諾方持有的斯諾實(shí)業(yè) 25%股權(quán)對應(yīng)價(jià)值等相關(guān)條款。同時(shí)，公司還披露了斯諾實(shí)業(yè)簽署債轉(zhuǎn)股協(xié)議以及超募資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的公告。
對此，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部于 10 月 10 日對國民技術(shù)下發(fā)關(guān)注函。
2018 年 1 月國民技術(shù)收購了斯諾實(shí)業(yè) 70%股權(quán)。收購?fù)瓿珊螅怪Z實(shí)業(yè)主要客戶動(dòng)力電池巨頭沃特瑪發(fā)生了債務(wù)危機(jī)，資金鏈斷裂，與其有業(yè)務(wù)往來的多家上市公司受到嚴(yán)重影響。國民技術(shù)也因此 2018 年巨虧，大幅計(jì)提了商譽(yù)減值和應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。
因此，國民技術(shù)公告稱，鑒于主要客戶發(fā)生重大變化，市場環(huán)境惡化等因素對斯諾實(shí)業(yè)主要業(yè)務(wù)產(chǎn)生不利影響，原估值基礎(chǔ)發(fā)生變化，對《股權(quán)收購協(xié)議》購買日確定的股權(quán)收購價(jià)格作出調(diào)整。
國民技術(shù)此次公告的斯諾實(shí)業(yè)收購對價(jià)為 6.65 億元，相較《股權(quán)收購協(xié)議》中 13.36 億元原對價(jià)調(diào)減約 6.71 億元。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，收購對價(jià)調(diào)減金額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益，或?qū)ι鲜泄?2019 年度經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生較大影響。
對此，深交所要求公司說明本次增加業(yè)績補(bǔ)償上限條款的具體原因，并結(jié)合增加補(bǔ)償上限前后公司可收回的業(yè)績補(bǔ)償款金額詳細(xì)說明相關(guān)調(diào)整是否損害上市公司及全體股東的利益，公司本次披露的內(nèi)容與前期披露的公告和回函不一致的原因，是否存在違反信息披露真實(shí)性的情形。
國民技術(shù)公告稱，股權(quán)收購方案對價(jià)調(diào)整意味著大幅降低了收購斯諾實(shí)業(yè)的成本；同時(shí)，由于需退還的收購對價(jià)款此前已通過借款及往來款等形式支付給了公司，此方案若生效將大幅減少公司負(fù)債、降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并有效緩解資金壓力。
眾所周知，國民技術(shù) 2017 年、2018 年以及 2019 年上半年連續(xù)虧損，深交所提出質(zhì)疑，國民技術(shù) 2017 年、2018 年以及 2019 年上半年連續(xù)虧損，公告顯示國民技術(shù)擬將本次收購對價(jià)調(diào)減的 6.71 億元計(jì)入當(dāng)期損益，上述會(huì)計(jì)處理結(jié)果與斯諾實(shí)業(yè)業(yè)績遠(yuǎn)不及預(yù)期的實(shí)際情況形成巨大反差。請你公司結(jié)合具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則條款、類似案例等補(bǔ)充說明進(jìn)行上述會(huì)計(jì)處理的依據(jù)及合規(guī)性，是否符合會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)重于形式和謹(jǐn)慎性原則，公司是否通過上述交易調(diào)節(jié)利潤規(guī)避暫停上市。
此外，公告顯示，簽署《補(bǔ)充協(xié)議》將大幅降低公司對斯諾實(shí)業(yè)的收購成本，有效緩解公司的資金壓力。同時(shí)，明確業(yè)績補(bǔ)償金額上限的約定，可以避免在無法履約情況下，業(yè)績承諾方怠于履行斯諾實(shí)業(yè)的經(jīng)營管理責(zé)任、怠于履行承諾或逃避補(bǔ)償。
深交所要求國民技術(shù)分別測算按照原協(xié)議和補(bǔ)充協(xié)議公司可收回資金或節(jié)約的成本，對比說明公司判斷簽署《補(bǔ)充協(xié)議》有利于維護(hù)公司及全體股東利益的依據(jù)。同時(shí)，結(jié)合鮑海友的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況等說明增加業(yè)績補(bǔ)償上限后鮑海友是否具備相應(yīng)的業(yè)績補(bǔ)償能力。
關(guān)于超募資金永久補(bǔ)流方面，根據(jù)公告，國民技術(shù)擬通過減資的方式減少對國民投資產(chǎn)業(yè)布局的投入金額 2.96 億元，退回超募資金將永久補(bǔ)充公司流動(dòng)資金。
深交所要求國民技術(shù)結(jié)合國民投資的主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等說明本次減資對其經(jīng)營的影響。結(jié)合公司流動(dòng)資金需求、貸款償還計(jì)劃等說明將超募資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
